令人窒息的印尼VAT-IN退税流程


*有心栽花花不开,无心插柳柳成荫*



在聊聊印尼的增值税(PPN)文中



Up主顺口一提


如果企业和印尼国有企业合作

增值税的处理方式难度将升级



很多人私信Up主询问这个问题


这次就开贴来好好吐槽一下


 


<在上文最后一段如下>

如果你的合作方业主是


印尼国有企业

政府规定的特殊行业公司

那么恭喜你

增值税的难度升了好几级!!!


公司不可再使用

销项税减进项税申报的机制

模式变更为


国有企业业主

直接缴纳销项税至税务局

公司需要向税务局

申请进项税退税


注:印尼税务局说

“国有企业需要选择优质的供应商,所以我们要帮他们把把关” =。=



正常情况下


钢蛋公司月度增值税流程如下:



在与印尼国有企业合作情况下


钢蛋公司的增值税流程变更为:







等等等等

你以为这就是“你还要我怎样”

那还是太年轻了




其实心地善良敦厚老实成熟稳重的Up主

为了照顾大家脆弱的小心脏

上面的流程图仅仅是保守的描述一下



既然正式的开撕

那么

真正的流程是下面这样的



贪吃蛇嘛???!

 



印尼税务局从2012年下半年开始,对其国有企业的分包商增值税处理做了这样改动,旨在加强增值税税务管理。站在印尼方的角度来看,这项税务规定简直是:不知道高到哪里去了!

注:除了国有企业,还有些特殊行业也需按此方式进行增值税处理。具体的企业性质请向自己的税务专管员询问。

1

国有企业支付款项时进项税金直接强制交给税务局,在将来的审计业中可以通过VAT数据来倒查销售是否合规,同时也可以通过发现抽样手段检查是否存在未支付给税务局的进项税金。避免了国有企业与分包商沆瀣一气胡作非为

2

与国有企业合作的业务往往都是金额巨大的合同,下属分包商会有数额巨大的未退税金被截留在税务机关,解决了税务局现金流的问题,手里有钱,心里不慌,美滋滋。而且此举抓大放小,从大金额入手,大大减少了印尼税务局的增值税的检查范围

3

迫使国有企业选择优质的分包商,抛弃那些阿猫阿狗的皮包公司。

4

增值税风险流放至可怜的下游分包商。如果分包商钢蛋公司买了阿猫阿狗公司的商品,对方没有合法申报增值税,那么Sorry, 在钢蛋公司的增值税审计中,这笔进项税是无法退回的。


作为悲催的中资公司

只能选择逆来顺受

水来土掩

不就是增值税退税嘛

有何可俱




但是,请注意:

VAT退税并不会使企业承担额外的税费

但是

企业要有形无形的增加非常多的成本



1

时间成本

千万不要忘记货币的时间价值!今天的100块比明天的100块更加值钱!


VAT退税周期真的非常的长,申请周期,排队周期,等待审计通知周期,审计周期,等待审计结果周期,等待核定书周期,申请支付周期,这些都是大把大把的时间。全部一套流程下来动辄2-3年。税务局拿着你的钱,白白吃2-3年的资本利息,你说气不气。


虽然印尼税务局现在规定,增值税审计必须在启动后一年内发布审计结果,否则默认为可全额退税。但是,税务局就是让你排着队,等着,不启动审计,你说气不气。

2

审计成本

退税审计是自己团队来搞

要不要加工资?

不发点奖金?

不干了!


请外部会计事务所来搞

要不要支付服务费用?要不要监督外部工作进展?

不发点奖金?

不干了!

3

下游不规范,退税损失风险

什么!分包商开的增值税票是假的?

什么!分包商没有增值税申报?

什么!查不到分包商的纳税记录?

什么!分包商偷税漏税!

什么!商业发票和增值税发票日期不一样?

什么!分包商和小姨子卷款跑路了?!

什么!不给退?


Sorry,你买单。

4

税务局搞事情风险

税务局审计小组常常会拷问三个哲学问题:

这是啥?

从哪里收来?

付到哪里去?


以及。。。

总账来看一下!

明细账来翻一翻!

去年的审计报告来查一查!

银行流水有没有?

合同在哪里?

到货单怎么不齐全?

这个文件是什么意思?

来你给我解释解释!

哎哎哎

别走呀!

再给我补充点文件证明一下!

5

人力成本

辛苦的UP主一日三餐抗战在战场第一线

不多涨点钱老板您过意的去嘛?


老板:过意的去!



完结,撒花❀❀❀

   

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